Er du i tvivl om, hvornår skal årsregnskab afleveres? For de fleste danske selskaber falder den absolutte deadline præcis seks måneder efter regnskabsårets afslutning. Misser du denne dato, udsteder Erhvervsstyrelsen personlige bøder til ledelsen. I yderste konsekvens ender selskabet i Skifteretten med krav om tvangsopløsning. Det er en dyr og stressende situation, som du nemt kan undgå ved at kende reglerne fra start.
De faste deadlines for danske selskaber
Årsregnskabsloven fastsætter klare rammer for indsendelse af årsrapporten. Den generelle frist for selskaber som anpartsselskaber (ApS) og aktieselskaber (A/S) er seks måneder efter regnskabsårets udløb. Følger dit selskab kalenderåret med afslutning den 31. december, falder den absolutte deadline den 30. juni det efterfølgende år.
Børsnoterede virksomheder og statslige aktieselskaber har en strammere tidsplan. Disse selskaber skal indberette deres årsrapport senest fire måneder efter regnskabsårets afslutning. For et kalenderårsregnskab betyder det en deadline den 30. april.
Brug denne tabel til at finde din specifikke deadline baseret på din balancedag:
| Regnskabsårets afslutning | Frist for ApS og A/S (6 måneder) | Frist for børsnoterede (4 måneder) |
|---|---|---|
| 31. december | 30. juni | 30. april |
| 31. marts | 30. september | 31. juli |
| 30. juni | 31. december | 31. oktober |
| 30. september | 31. marts | 31. januar |
Hvis du driver et anpartsselskab, stiller lovgivningen strenge krav til dokumentationen. Du kan læse mere om kravene i vores komplette guide til fordele og ulemper ved ApS. Indberetningen sker digitalt, og systemet lukker præcis ved midnat på dagen for din deadline.
Forskellen på Erhvervsstyrelsen og Skattestyrelsen
Mange nye virksomhedsejere forveksler årsrapporten med oplysningsskemaet. Selvom begge dokumenter ofte har samme deadline, skal de sendes til to forskellige myndigheder med to forskellige formål.
Årsrapporten skal indsendes til Erhvervsstyrelsen via Virk.dk. Dette dokument er offentligt tilgængeligt. Det viser selskabets finansielle sundhedstilstand til banker, leverandører og potentielle samarbejdspartnere. Rapporten indeholder ledelsesberetning, resultatopgørelse, balance og noter. Hvis du har brug for at forstå de enkelte elementer, kan du læse mere i vores artikel om hvad en balance er.
Oplysningsskemaet (tidligere kendt som selvangivelsen) skal derimod indsendes til Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv. Dette dokument danner grundlag for beregningen af selskabsskatten. Skattestyrelsen kræver specifikke skattemæssige reguleringer, som ikke fremgår direkte af den offentlige årsrapport.
Begge indberetninger kræver, at dit grundlæggende bogholderi stemmer. Et rodet regnskab forsinker processen hos begge myndigheder. Få styr på det grundlæggende med vores guide til bogføring for begyndere.
Hvilke virksomheder slipper for at indsende årsrapport?
Ikke alle danske virksomheder skal ulejlige sig med Erhvervsstyrelsens systemer. Lovgivningen skelner skarpt mellem selskaber med begrænset ansvar og personligt ejede virksomheder.
Enkeltmandsvirksomheder og Personligt ejede Mindre Virksomheder (PMV) er fritaget for at udarbejde og indsende en officiel årsrapport til Erhvervsstyrelsen. Ejerne hæfter personligt for virksomhedens gæld. Derfor kræver staten ikke offentlig indsigt i økonomien på samme måde som ved et ApS.
Fritagelsen betyder dog ikke, at du slipper for regnskabsarbejdet. Du skal stadig udarbejde et skatteregnskab og indsende oplysningsskemaet til Skattestyrelsen inden den 1. juli. Skattestyrelsen kræver dokumentation for alle indtægter og udgifter. Læs mere om de specifikke krav i vores guide til bogføring i en enkeltmandsvirksomhed.
Interessentskaber (I/S) befinder sig i en mellemzone. Hvis alle interessenter i et I/S er fysiske personer, er virksomheden fritaget for at indsende årsrapport. Består interessentskabet derimod af kapitalselskaber (for eksempel to anpartsselskaber), falder virksomheden ind under årsregnskabsloven og skal indsende en årsrapport.
Bøder og afgifter når du misser fristen
Myndighederne straffer forsinkelser hårdt. Hvis du overskrider fristen hos Erhvervsstyrelsen, starter en fastlagt rykkerprocedure med eskalerende gebyrer.
Først modtager selskabet et påkravsbrev. Dette brev giver en frist på otte dage til at indsende årsrapporten uden beregning af afgifter. Reagerer ledelsen ikke inden for disse otte dage, begynder afgifterne at løbe. Afgifterne pålægges personligt til hvert enkelt medlem af selskabets øverste ledelse (direktion og bestyrelse).
Taksterne for manglende indberetning til Erhvervsstyrelsen er:
- 1. måned efter fristen: 500 kroner per ledelsesmedlem.
- 2. måned efter fristen: Yderligere 1.500 kroner (i alt 2.000 kroner) per ledelsesmedlem.
- 3. måned efter fristen: Yderligere 1.000 kroner (i alt 3.000 kroner) per ledelsesmedlem.
Sideløbende straffer Skattestyrelsen manglende indsendelse af oplysningsskemaet. Her koster forsinkelsen et skattetillæg på 400 kroner per dag, dog maksimalt 10.000 kroner i alt.
Ignorerer ledelsen påkravsbrevet i fire uger, overdrager Erhvervsstyrelsen sagen til Skifteretten. Skifteretten indleder herefter en tvangsopløsning af selskabet. Dette lukker virksomhedens bankkonti og fastfryser alle aktiver. For at undgå denne situation anbefaler vi at etablere faste rutiner i god tid. Se hvordan du kan undgå stress over bilag og regnskab.
Sådan indberetter du på Virk trin for trin
Selve indberetningen foregår via den digitale portal Virk.dk. Processen kræver MitID Erhverv og en færdig årsrapport i det korrekte format. Ifølge retsinformationens bekendtgørelse om indberetning af årsrapporter skal filerne overholde specifikke tekniske standarder.
Følg disse trin for at indsende rapporten:
- Log ind på Virk.dk med dit MitID Erhverv.
- Fremsøg tjenesten Indberettelse af årsrapport.
- Indtast selskabets CVR-nummer.
- Upload selve årsrapporten som en PDF-fil. Denne fil skal indeholde alle lovpligtige elementer, herunder ledelsespåtegning og eventuel revisorerklæring.
- Upload regnskabsdata i XBRL-format. De fleste moderne regnskabsprogrammer som e-conomic og Dinero kan generere denne fil automatisk.
- Godkend indberetningen. Systemet kvitterer med det samme, og rapporten bliver offentliggjort på CVR.dk kort tid efter.
Mange virksomhedsejere oplever tekniske udfordringer med XBRL-filen. Hvis data i PDF-filen og XBRL-filen ikke stemmer overens, afviser systemet indberetningen. Vi håndterer denne proces for vores kunder som en del af vores faste pakker. Læs mere om vores fjern-bogføring og regnskabshjælp.
Krav til holdingselskaber og koncerner
Mange iværksættere driver deres driftsselskab gennem et holdingselskab for at sikre overskuddet og minimere risikoen. Et holdingselskab er et selvstændigt anpartsselskab eller aktieselskab. Det er derfor underlagt præcis de samme regler for indsendelse af årsrapport.
Fristen for holdingselskabet er også seks måneder efter regnskabsårets udløb. Det betyder, at du reelt skal udarbejde og indsende to separate årsrapporter, hvis du har en klassisk holdingkonstruktion. Først skal driftsselskabets regnskab afsluttes, da resultatet herfra ofte skal indregnes i holdingselskabets regnskab. Denne afhængighed gør det ekstra vigtigt at starte i god tid. Hos Radius Regnskab tilbyder vi en samlet pakke for drift og holding fra 6.995 kroner eksklusiv moms.
Skal du bruge en revisor til årsregnskabet?
Mindre selskaber kan fravælge revision, hvis de holder sig under visse grænseværdier for omsætning, balancesum og antal ansatte to år i træk. Fravælger du revision, behøver du ikke en statsautoriseret eller registreret revisor til at påtegne dit regnskab.
Det betyder dog ikke, at du skal lave regnskabet selv. En professionel regnskabspartner sikrer, at årsrapporten overholder årsregnskabslovens formkrav, og at oplysningsskemaet udfyldes korrekt. Du kan læse mere om overvejelserne i vores artikel om hvorvidt en revisor er pengene værd. Vi hjælper virksomheder i hele landet, men har du brug for lokal sparring, tilbyder vi også specifik revisorhjælp i Holstebro og omegn.
Digitale systemer gør indberetningen nemmere
Kravene til digital bogføring skærpes løbende. Fra 2026 træder nye regler i kraft, som tvinger langt de fleste virksomheder til at opbevare bilag og regnskabsdata i et godkendt digitalt system. Dette tiltag fra myndighederne skal mindske fejl og gøre det sværere at snyde.
Når du bruger moderne cloud-baserede systemer som e-conomic, Dinero eller Uniconta, bliver selve årsafslutningen markant lettere. Systemerne integrerer direkte med banken, hvilket gør afstemningen hurtig og præcis. Samtidig kan de generere den lovpligtige XBRL-fil med få klik. Hvis du mangler hjælp til at sætte systemerne op, kan du se vores ydelser inden for hjælp til bogføring.
Ofte stillede spørgsmål om årsregnskab
Hvad sker der, hvis jeg afleverer årsregnskabet for sent?
Først modtager du et påkravsbrev med en frist på otte dage. Reagerer du ikke, pålægger Erhvervsstyrelsen personlige bøder til ledelsen, som starter ved 500 kroner og kan stige til 3.000 kroner per ledelsesmedlem. Ignorerer du fortsat kravene, kan selskabet blive sendt til tvangsopløsning i Skifteretten.
Skal en enkeltmandsvirksomhed aflevere årsregnskab?
Nej, enkeltmandsvirksomheder skal ikke aflevere en offentlig årsrapport til Erhvervsstyrelsen. Du skal dog stadig udarbejde et skatteregnskab og indsende et oplysningsskema til Skattestyrelsen senest den 1. juli.
Kan jeg få udskudt fristen for årsregnskabet?
Som udgangspunkt nej. Erhvervsstyrelsen giver meget sjældent dispensation til at udskyde fristen på seks måneder. Kun i helt særlige tilfælde, som for eksempel systemnedbrud hos myndighederne selv, kan fristen forlænges.
Hvornår skal årsregnskab afleveres for at sikre en god proces?
Vi anbefaler at påbegynde årsafslutningen allerede i januar eller februar, hvis dit regnskabsår følger kalenderåret. Ved at starte tidligt får du tid til at afstemme bankkonti, rykke for manglende bilag og vurdere varelagerets værdi uden tidspres. En tidlig indsats giver også ledelsen et klart billede af årets resultat, hvilket er afgørende for at kunne planlægge skattebetalinger og eventuelle udbytter. Få flere råd i vores guide til hjælp til årsregnskab.
Hos Radius Regnskab tilbyder vi udarbejdelse af årsregnskab fra 3.995 kroner for enkeltmandsvirksomheder og 4.495 kroner for ApS. Vi kører med gennemsigtige priser uden ubehagelige overraskelser. Se alle detaljer på vores prisside. Hvis du vil have løbende overblik over din forretning, kan du supplere årsregnskabet med en fast abonnementsløsning til bogføring. Læs mere om, hvordan vi hjælper små virksomheder i vores komplette guide til bogføring for små virksomheder.
Når du kender dine tal tidligt på året, kan du træffe bedre beslutninger. Du kan bruge nøgletallene til at vurdere din likviditet og rentabilitet. Forstå de vigtigste parametre i vores artikel om finansielle nøgletal for små virksomheder.
At vide præcis hvornår skal årsregnskab afleveres, beskytter dig mod unødige bøder og tvangsopløsning. Sæt et stort kryds i kalenderen seks måneder efter dit regnskabsårs afslutning, og indfør faste rutiner for din bilagshåndtering i god tid inden deadlinen. Et velorganiseret bogholderi gør selve indberetningen til en simpel administrativ opgave frem for en stressende redningsaktion i ellevte time.
